División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales INFORME NRO. DFOE-SOC-IF-20-2016 22 de diciembre, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS SOCIALES INFORME DE LA AUDITORIA FINANCIERA REALIZADA EN EL FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES SOBRE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS DE CONTROL INTERNO IDENTIFICADAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO 2015 2016 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales CONTENIDO Página Nro. 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................... 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................ 1 NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 1 GENERALIDADES DEL PROCESO ACERCA DE LA AUDITORÍA ........................................................... 2 METODOLOGÍA APLICADA............................................................................................................ 3 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............................................. 3 2. RESULTADOS ....................................................................................................................................... 4 AUSENCIA DE MECANISMOS DE CONTROL PARA EL REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS DEL FODESAF ............................................................................................................ ...

BORRADOR División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales Al contestar refiérase al oficio Nº 17340 22 de diciembre del 2016 DFOE-SOC-1393 Licenciada Amparo Pacheco Oreamuno Directora DIRECCIÓN DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES (DESAF) Estimada señora: Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-20-2016, Auditoría Financiera realizada en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) sobre las situaciones significativas de control interno identificadas en los estados financieros, correspondientes al ejercicio económico 2015 La Contraloría General realizó en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) la auditoría financiera sobre la razonabilidad de los estados financieros del Fondo correspondientes al ejercicio económico 2015. Al planificar y efectuar la señalada auditoría, se ha considerado la estructura de control interno de la organización con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son necesarios en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno. Por lo tanto, no expresamos una opinión sobre la efectividad del control interno del FODESAF. Sin embargo, como resultado de nuestro trabajo determinamos algunas debilidades de control interno, que consideramos son asuntos que se deben informar, según lo requieren las normas profesionales de la INTOSAI y las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales, clasifican las deficiencias de control en dos categorías, las deficiencias de control interno y las deficiencias significativas de control interno. Una deficiencia de control interno existe cuando un control es diseñado, implementado u operado de tal forma, que no previene, detecta o corrige los errores en la información financiera de una manera oportuna. También existe, cuando el ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales Al contestar refiérase al oficio Nº 18997 18 de diciembre del 2015 DFOE-SOC-1195 Licenciado Jorge Arturo Hernández Castañeda Auditor Interno CAJA COSTARRICENSE DEL SEGURO SOCIAL Estimado señor: Asunto: Remisión informe nro. DFOE-SOC-IF-23- 2015 acerca la auditoría financiera realizada en el FODESAF sobre las deficiencias significativas de control interno identificadas en el dictamen de los estados financieros 2014 Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-SOC-IF-23- 2015 acerca la auditoría financiera realizada en el FODESAF sobre las deficiencias significativas de control interno identificadas en el dictamen de los estados financieros 2014. Con respecto a las disposiciones del citado informe esta Área de Fiscalización, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esta Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera Atentamente, Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA GERENTE DE ÁREA MCU/MEJM/LDJA/tlp Adjunto: Lo indicado G: 2015000578-4 ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales Al contestar refiérase al oficio Nº 18988 18 de diciembre del 2015 DFOE-SOC-1188 Licenciada Amparo Pacheco Oreamuno Directora DIRECCION DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES Estimada señora: Asunto: Remisión del Informe de auditoría financiera realizada en el FODESAF sobre la razonabilidad de los estados financieros del FODESAF al 31 de diciembre de 2014. Para su conocimiento, me permito remitirle el Informe de auditoría financiera Nro. DFOE-SOC-IF-22-2015 sobre la razonabilidad de los estados financieros del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consigna la opinión sobre las cuentas contables evaluadas que están contenidas en los Estados Financieros del Fondo al cierre del año indicado. Atentamente, Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA GERENTE DE ÁREA MCU/MEJM/LDJA Adjunto: Lo indicado G: 2015000578-4 ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales Al contestar refiérase al oficio Nº 18992 18 de diciembre del 2015 DFOE-SOC-1190 Licenciada Amparo Pacheco Oreamuno Directora DIRECCIÓN DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES Estimada señora: Asunto: Remisión informe nro. DFOE-SOC-IF-23- 2015 acerca la auditoría financiera realizada en el FODESAF sobre las deficiencias significativas de control interno identificadas en el dictamen de los estados financieros 2014 La Contraloría General realizó en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) la auditoría financiera sobre la razonabilidad de los estados financieros del FODESAF al 31 de diciembre de 2014. Al planificar y efectuar la señalada auditoría, hemos considerado la estructura de control interno de la organización con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son necesarios en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno. Por lo tanto, no expresamos una opinión sobre la efectividad del control interno del FODESAF. Sin embargo, como resultado de nuestro trabajo determinamos algunas deficiencias de control interno, que consideramos son asuntos que se deben informar, según lo requieren las normas profesionales de la INTOSAI y las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales, clasifican las deficiencias de control en dos categorías, las deficiencias de control interno y las deficiencias significativas de control interno. Una deficiencia de control interno existe cuando un control es diseñado, implementado u operado de tal forma, que no previene, detecta o corrige los errores en la información financiera de una manera oportuna. También existe, cuando el control interno necesario para prevenir, detectar o corregir errores en la información financiera de una manera oportuna ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº 18996 18 de diciembre del 2015 DFOE-SOC-1193 Máster Javier Francisco González Castro Auditor Interno MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL Estimado señor: Asunto: Remisión informe nro. DFOE-SOC-IF-23- 2015 acerca la auditoría financiera realizada en el FODESAF sobre las deficiencias significativas de control interno identificadas en el dictamen de los estados financieros 2014 Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-SOC-IF- 23-2015 acerca la auditoría financiera realizada en el FODESAF sobre las deficiencias significativas de control interno identificadas en el dictamen de los estados financieros 2014. Con respecto a las disposiciones del citado informe esta Área de Fiscalización, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esta Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera Atentamente, Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA GERENTE DE ÁREA MCU/MEJM/LDJA/tlp Adjunto: Lo indicado G: 2015000578-4 http://www.cgr.go.cr/ ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales Al contestar refiérase al oficio Nº 18994 18 de diciembre del 2015 DFOE-SOC-1191 Licenciada Alexandra Guzmán Vaglio Jefe a.i. Sub Área de Contabilidad Operativa CAJA COSTARRICENSE DEL SEGURO SOCIAL Estimada señora: Asunto: Remisión informe nro. DFOE-SOC-IF-23- 2015 acerca la auditoría financiera realizada en el FODESAF sobre las deficiencias significativas de control interno identificadas en el dictamen de los estados financieros 2014 La Contraloría General realizó en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) la auditoría financiera sobre la razonabilidad de los estados financieros del FODESAF al 31 de diciembre de 2014. Al planificar y efectuar la señalada auditoría, hemos considerado la estructura de control interno de la organización con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son necesarios en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno. Por lo tanto, no expresamos una opinión sobre la efectividad del control interno del FODESAF. Sin embargo, como resultado de nuestro trabajo determinamos algunas deficiencias de control interno, que consideramos son asuntos que se deben informar, según lo requieren las normas profesionales de la INTOSAI y las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales, clasifican las deficiencias de control en dos categorías, las deficiencias de control interno y las deficiencias significativas de control interno. Una deficiencia de control interno existe cuando un control es diseñado, implementado u operado de tal forma, que no previene, detecta o corrige los errores en la información financiera de una manera oportuna. También existe, cuando el control interno necesario para prevenir, detectar o corregir errores en la información financiera de una mane ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales INFORME NRO. DFOE-SOC-IF-23-2015 17 de diciembre, 2015 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS SOCIALES AUDITORÍA FINANCIERA REALIZADA EN EL FODESAF SOBRE LAS DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS DE CONTROL INTERNO IDENTIFICADAS EN EL DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 2014 2015 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales CONTENIDO Página Nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................. 2 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .......................................................................................................... 2 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ....................................................................................................... 2 NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................. 2 GENERALIDADES DEL PROCESO ACERCA DE LA AUDITORÍA .......................................................... 3 METODOLOGÍA APLICADA ........................................................................................................... 4 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............................................ 5 2. RESULTADOS..................................................................................................................... 6 RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE FODESAF .................................................... 6 CUENTA DE BANCOS.................................................................................................................. 7 Saldos de efectivo no registrados en la cuenta de Bancos ..... ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales Al contestar refiérase al oficio Nº 18986 18 de diciembre del 2015 DFOE-SOC-1187 Máster Javier Francisco González Castro Auditor Interno MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-22-2015 acerca la auditoría financiera realizada en el FODESAF sobre la razonabilidad de los estados financieros para el ejercicio económico 2014 Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-SOC-IF- 22-2015 acerca la auditoría financiera realizada en el FODESAF sobre la razonabilidad de los estados financieros para el ejercicio económico 2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consigna la opinión sobre las cuentas contables evaluadas que están contenidas en los Estados Financieros del Fondo al cierre del año indicado. Atentamente, Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA GERENTE DE ÁREA MCU/MEJM/LDJA/tlp Adjunto: Lo indicado G: 2015000578-4 ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales Al contestar refiérase al oficio Nº 18995 18 de diciembre del 2015 DFOE-SOC-1192 Licenciado Erick Solano Víquez Jefe a.i. Tesorería General CAJA COSTARRICENSE DEL SEGURO SOCIAL Estimado señor: Asunto: Remisión informe nro. DFOE-SOC-IF-23- 2015 acerca la auditoría financiera realizada en el FODESAF sobre las deficiencias significativas de control interno identificadas en el dictamen de los estados financieros 2014 La Contraloría General realizó en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) la auditoría financiera sobre la razonabilidad de los estados financieros del FODESAF al 31 de diciembre de 2014. Al planificar y efectuar la señalada auditoría, hemos considerado la estructura de control interno de la organización con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son necesarios en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno. Por lo tanto, no expresamos una opinión sobre la efectividad del control interno del FODESAF. Sin embargo, como resultado de nuestro trabajo determinamos algunas deficiencias de control interno, que consideramos son asuntos que se deben informar, según lo requieren las normas profesionales de la INTOSAI y las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales, clasifican las deficiencias de control en dos categorías, las deficiencias de control interno y las deficiencias significativas de control interno. Una deficiencia de control interno existe cuando un control es diseñado, implementado u operado de tal forma, que no previene, detecta o corrige los errores en la información financiera de una manera oportuna. También existe, cuando el control interno necesario para prevenir, detectar o corregir errores en la información financiera de una manera oportuna no existe. ...